يحيط المستفيدون من حساب التقاعد الفردي (IRA) علمًا: في 16 أبريل 2024، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إرشادات ضريبية جديدة بموجب الإشعار 2024-35 الذي يعفي المستفيدين من حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاضعين لقاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات من اتخاذ قرار الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD) في عام 2024. وتمدد التوجيهات الجديدة بشكل أساسي الإعفاءات المماثلة الممنوحة للأعوام 2021 و2022 و2023. ومن المتوقع اتخاذ قرار نهائي بشأن هذه المسألة قبل نهاية عام 2024.
تابع القراءة للإجابة على هذا السؤال المعقد ومعرفة ما إذا كان ينطبق عليك أو على أحد أفراد عائلتك.
هل تبحث عن نصيحة مالية بخصوص حسابات التقاعد الخاصة بك؟ استشر فريق خبراء Empower
تمكين المستشار المالي
ممتلكات تحت اشراف الإدارة
1.3 تريليون دولار
الحسابات المقدمة
تمكين النقد الشخصي، أداة الميزانية، محافظ التقاعد الشخصية، نصائح الثروة
ما هو RMD؟
RMD هو المبلغ الذي يجب على أصحاب الحسابات لأنواع معينة من حسابات التقاعد المؤجلة الضريبية سحبه كل عام بدءًا من سن 73 عامًا لأولئك الذين بلغوا 72 عامًا بعد 31 ديسمبر 2022. والغرض من RMD هو ضمان قيام أصحاب الحسابات بسحب جزء من المبلغ. من مدخراتهم كل عام ودفع الضرائب على تلك السحوبات لتلبية متطلبات ضريبة IRS.
قد يؤدي عدم الحصول على RMD إذا كنت ضمن الفئة التي تتطلب ذلك إلى فرض غرامة قدرها 50٪ (الضريبة الانتقائية) على المبلغ الذي لم يتم سحبه. (لاحظ أنه بموجب SECURE 2.0، يمكن أن تنخفض هذه العقوبة الضريبية إلى 25%، وربما 10%، إذا قمت بتصحيح الخطأ في غضون عامين. وتقول مصلحة الضرائب: “يجب على مالك الحساب تقديم ملف نموذج 5329، الضرائب الإضافية على الخطط المؤهلة (بما في ذلك حسابات الاستجابة العاجلة) وغيرها من الحسابات ذات المزايا الضريبيةمع إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بهم للسنة التي تم فيها طلب مبلغ RMD بالكامل ولكن لم يتم سحبه. “)
روث إيرا و إيرا التقليدية لديك قواعد RMD مختلفة. لا يُطلب من مالكي Roth IRA أخذ RMDs خلال حياتهم طالما أنهم المالكون الأصليون وتم فتح الحساب قبل خمس سنوات على الأقل من التوزيع الأول. ومع ذلك، لا يزال المستفيدون من Roth IRAs يخضعون لـ RMDs، بما في ذلك أولئك الذين يرثون الحساب بموجب قاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات.
يجب على أصحاب حسابات IRA التقليدية أن يأخذوا RMDs بدءًا من سن 73 عامًا. ويخضع المستفيدون من حساب الاستجابة العاجلة التقليدي أيضًا إلى RMDs، بما في ذلك أولئك الذين يرثون الحساب بموجب قاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات.
ما هي قاعدة التوزيع على 10 سنوات؟
تم إقرار قاعدة العشر سنوات كجزء من قانون SECURE لعام 2019. وهي تتطلب من أي شخص يرث حساب IRA من مالك توفي بعد 31 ديسمبر 2019، والذي ليس “مستفيدًا محددًا مؤهلاً” (مجموعة معفاة من هذه القاعدة) – لسحب رصيد IRA الموروث بالكامل خلال 10 سنوات من وفاة المتوفى. وإذا حدثت الوفاة في عام 2019 أو قبل ذلك، كانت القاعدة خمس سنوات.
المستفيدون المحددون المؤهلون هم “زوج المالك الباقي على قيد الحياة، أو طفل المالك القاصر، أو شخص معاق، أو شخص مصاب بمرض مزمن، أو أي شخص آخر لا يقل عمره عن 10 سنوات عن مالك IRA”. يجب عليهم قبول RMDs بناءً على متوسط العمر المتوقع لهم أو عمر المالك الأصلي، بناءً على قواعد معينة، على الرغم من أنه يمكنهم بدلاً من ذلك اختيار تلقي التوزيعات باستخدام قاعدة العشر سنوات.
الموعد النهائي لإجراء هذا الاختيار هو إما 31 ديسمبر من العام الذي يجب أن يأخذ فيه المستفيد أول RMD استنادًا إلى معايير العمر المتوقع، أو 31 ديسمبر من الذكرى السنوية العاشرة لوفاة المالك الأصلي (إذا اخترت قاعدة العشر سنوات)، اعتمادًا على الموعد النهائي. سابقًا
لماذا تغيرت هذه القاعدة؟
قبل سن قاعدة العشر سنوات، كان بإمكان المستفيدين الذين ليسوا في فئة “المؤهلين المعينين” أن يأخذوا RMDs طوال حياتهم المتوقعة باستخدام قاعدة “الممتدة”. وألغت قاعدة العشر سنوات هذا الاحتمال. كان مطلوبًا من أولئك الذين لم يستخدموا قاعدة التمدد إفراغ حساب IRA الموروث الخاص بهم في غضون خمس سنوات من وفاة المالك الأصلي.
لم يكن من الواضح من قانون SECURE لعام 2019 ما إذا كانت قاعدة العشر سنوات تتطلب توزيعات سنوية، والتي آمن 2.0 وتوجيهات أخرى حاولت التوضيح من خلال عدم فرض الضريبة الانتقائية بنسبة 50٪ على المستفيدين الذين لم يأخذوا RMDs في الأعوام 2021 و 2022 و 2023 والآن 2024. من هم المستفيدون من حساب IRA المعنيون؟
فقط المستفيدون الذين ليسوا “مؤهلين” يتأثرون بقاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات. كما ذكرنا أعلاه، لا تُمنح الإعفاءات إلا لما يلي:
- الزوج الباقي على قيد الحياة للمالك.
- أي ولد للمالك القاصر.
- شخص معاق أو مصاب بمرض مزمن.
- شخص أصغر من صاحب الحساب الأصلي بـ 10 سنوات أو أقل.
في معظم الحالات، يمكن للمستفيدين المعينين المؤهلين استخدام متوسط العمر المتوقع أو عمر المتوفى، أيهما أطول، لحساب الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب سحبه كل عام. يجب على المستفيدين غير المعفيين استخدام قاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات. نظرًا لتعقيد قواعد حساب الاستجابة العاجلة، يجب على أي مستفيد من حساب الاستجابة العاجلة استشارة مستشار مالي موثوق به ومواصلة مراقبة القاعدة النهائية بشأن حسابات الاستجابة العاجلة الموروثة من مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف ستؤثر القاعدة الجديدة على المستفيدين؟
على الرغم من أن المستفيدين غير المعفيين لن يحصلوا على سحوبات على مدى حياتهم المتوقعة، إلا أنهم يستطيعون زيادة دخلهم عبر RMDs على مدى 10 سنوات، مقارنة بالسنوات الخمس الممنوحة سابقًا لأولئك الذين لم يستخدموا قاعدة “الامتداد”. قد يكون من المفيد بالنسبة لهم أن يأخذوا RMDs في السنوات ذات الدخل المنخفض ويتجنبوها في السنوات ذات الدخل المرتفع لمدة 10 سنوات، كاستراتيجية لتوفير الضرائب.
ماذا سيحدث لقاعدة RMD العام المقبل؟
استنادًا إلى الإعفاء المؤقت المقدم من إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2024-35، من المتوقع أن توضح التوجيهات النهائية المتوقعة هذا العام متطلبات RMD للمستفيدين غير المعفيين من حسابات IRA الموروثة بموجب قاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات.
وتتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن يتم تطبيق اللوائح النهائية على RMDs لعام 2025 والسنوات التقويمية اللاحقة. ومن المرجح أن تتضمن اللوائح زيادة أخرى بموجب قانون SECURE 2.0 في العمر الذي يجب أن تبدأ فيه RMDs، ليصل إلى 73 عامًا للمشاركين الذين يبلغون 72 عامًا بعد عام 2022 (و 75 عامًا للأفراد الذين يبلغون 74 عامًا بعد عام 2032).
يسمح إشعار أبريل لأرصدة حساب الاستجابة العاجلة بمواصلة النمو، مما قد يؤدي إلى تأثير ضريبي أكبر بمجرد أن يحصل صاحب حساب المستفيد على RMD. لذا يجب عليك أن تفكر فيما إذا كان من المنطقي إنفاق حساب IRA الموروث الخاص بك مبكرًا أو إجراء RMDs تطوعيًا مستهدفًا. ومع ذلك، يمكن للزوج المستفيد فقط تحويل كل أو جزء من الحساب إلى Roth IRA.
الطابع الزمني: إرشادات IRS الجديدة تعلق RMDs الموروثة من IRA
يعفي إشعار IRS 2024-35 المستفيدين من IRA الخاضعين لقاعدة التوزيع لمدة 10 سنوات من الحاجة إلى الحصول على RMD في عام 2024. وهو يفعل ذلك عن طريق إلغاء RMDs في أي عام قبل السنة العاشرة التالية لوفاة المتوفى. يمنح التوجيه الجديد المستفيدين الجدد مرونة أكبر في إدارة حساب IRA الموروث الخاص بهم وينص على اتخاذ قرار نهائي بشأن هذه المسألة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية قبل نهاية عام 2024.
إن قواعد حسابات IRA الموروثة معقدة بما فيه الكفاية دون عدم اليقين الذي تجلبه أحكام IRS المعلقة. استشارة أ مستشار مالي موثوق وراقب الحكم النهائي الذي وعدت به مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن RMDs الخاصة بـ IRAs الموروثة.
يتم إنشاء المعلومات المقدمة هنا بشكل مستقل عن طاقم التحرير في TIME. لمعرفة المزيد، راجع موقعنا عن صفحة.
Source link
